Denetim ve soruşturma kulağa biraz aynı gelebilir; ancak, görev açısından farklılık gösterir. Genel olarak Denetim, bilgi veya süreçlerin meşruluğunu doğrular. Aynı zamanda Soruşturma, belirli bir gerçeği kanıtlamak için kayıtların ve kanıtların yakından incelenmesidir.
Bunu okuyan okuyucular ayrıca şunu da okurlar:
- Sorgulama ve Soruşturma Arasındaki Farklar Nelerdir?
- Muhasebe ve Denetim Arasındaki Farklar Nelerdir?
- Denetim Nedir? | Tanımı, Tarihçesi, Amaçları ve İşleyişi
Her ikisi de daha yüksek bir prosedür veya süreç standardının karşılanmasını sağlamak için kuruluşun faaliyetlerinin bir parçası olarak düşünülse de, soruşturma nadiren yapılır. Soruşturmaya dayalı denetim sadece Denetim sonuçlarına bağlı olarak, özellikle de bazı vakaların dolandırıcılık faaliyeti şüphesi taşıdığı kanıtlandığında göz ardı edilir.
Denetim ve Soruşturma Arasındaki Farklar Nelerdir?
Denetim ve Soruşturma arasındaki temel fark, denetimin bir şirketin hesap defterlerinin incelenmesi ve raporlanması, soruşturmanın ise belirli bir olguyu, gerçeği veya olayı bilme süreci olmasıdır. Denetim genel bir inceleme gerektirirken, soruşturma odaklanma ve derinlemesine inceleme gerektirir. Denetim yıllık olarak gerçekleştirilir ancak soruşturma müşterinin ihtiyacına göre yürütülür.
Denetim ve Soruşturmanın yürütülmesinde görev alan kişiler açısından da farklılık gösterirler. Denetim için yalnızca yeminli denetçiler gerekirken, soruşturma için hem soruşturma hem de muhasebe alanlarında uzmanlığa sahip kişiler gerekir.
Denetçi, mali kayıtların doğruluğunu teyit etmeye veya gözden geçirmeye yetkili bir kişiyken, müfettiş bir soruşturma veya resmi bir araştırma yürütür.
Denetim ve Soruşturma Arasındaki Karşılaştırma Tablosu
| Karşılaştırma Parametresi | Denetim | Soruşturma |
|---|---|---|
| Tanım | Uygunluk ve bütünlüğü sağlamak için kayıtların, süreçlerin ve faaliyetlerin incelenmesi veya denetlenmesidir. | Belirli bir gerçeği kanıtlamak için yapılan kapsamlı bir araştırma. |
| Derinlik | Genel muayene. | Kritik ve kapsamlı. |
| Amaç | Bir kurum veya grup içinde güven inşa etmek ve sürdürmek, hileli faaliyetleri önlemek ve yüksek standartların ve süreçlerin her zaman korunmasını sağlamak. | Bu, yalnızca belirli bir olguya ilişkin potansiyel bir sahtekârlık söz konusu olduğunda gerçekleştirilir. |
| Raporun Niteliği | Genel | Gizli |
| Zorunlu | Evet | Hayır |
| Performans gösteren kuruluşlar | İç veya Dış Denetçi/Muhasebeci | Uzmanlar |
Denetim Nedir?
Denetim veya Teftiş, uygunluk veya gereklilikleri sağlamak için süreçlerin, faaliyetlerin ve kayıtların incelenmesi veya teftiş edilmesidir.
Bildiğimiz çoğu Denetim, bir dizi hesap veya işletme defterinin, belgenin veya kaydın doğru olup olmadıklarını ve kurallara ve yasalara uyup uymadıklarını belirlemek için incelendiği mali denetim anlamına gelir.
Denetim, bir şirket içinde veya kamu güveni gerektiren belirli bir kuruluşta güven ve itimat oluşturmaya yardımcı olmak için gereklidir. Şirketler için, dolandırıcılığın önlenmesini sağlamak amacıyla en az yılda bir kez iç denetim gerçekleştirilir. En az dokuz (9) farklı Denetim türü vardır:
- İç Denetim – bir şirket içinde gerçekleşir, yani Denetçi de aynı topluluk altında çalışmaktadır. Çoğu işletme iç Denetimi işletmenin mali durumunu kontrol etmek ve uygunluğu sağlamak için operasyon süreçlerini değerlendirmek için kullanır.
- Dış Denetim – şirketle veya denetlenen kişiyle bağlantısı olmayan üçüncü taraf bir kuruluş tarafından yürütülür. En yaygın dış Denetçiler bağımsız bir muhasebe firmasından, IRS’den veya bir vergi dairesinden gelen kişilerdir.
- Mali Denetim – en yaygın Denetim türlerinden biridir. Bir dış Denetçi genellikle bir şirkette finansal denetim yapmak ve işletmenin finansal kayıtlarının ve beyanlarının doğruluğunu sağlamak için işe alınır. Bir denetçi, ticari işlemler, alacaklılar veya yatırımcılar gibi mali konularla bağlantılı her şeyi inceler.
- Operasyonel Denetim – İç Denetim ile aynı amaca sahiptir. Operasyonel Denetim şirketin hedeflerini, süreçlerini, prosedürlerini ve sonuçlarını analiz eder. Denetçiler hem iç hem de dış denetçiler olabilir.
- Uygunluk Denetimi – belirli iş süreçlerinin ve kurallarının dış yasalara uygunluğunu ifade eder.
- Bordro Denetimi – bordro doğruluğunu sağlamak için bir Denetçi tarafından yürütülen dahili bir Denetim türüdür. Denetim, çalışanların ücretlerini, vergilerini, sosyal yardım kesintilerini, çalışan bilgilerini ve stopajı içerir.
- IRS Vergi Denetimi – doldurulan vergi beyannamelerinin doğruluğunu sağlamak için yapılır. Herhangi bir tutarsızlık olmadığından veya şirketin fazla veya eksik vergi ödemediğinden emin olmak.
- Bilgi Sistemi Denetimi – yazılım ve BT şirketlerine yönelik bir Denetimi ifade eder.
- Ücret Denetimi – çalışanlar arasındaki ücret tutarsızlıklarının tespit edilmesini ifade eder.
Soruşturma Nedir?
Soruşturma, bir şeyi bulmak için yapılan inceleme veya araştırma eylemini ifade eder. Bununla birlikte, bir Denetim soruşturması, usulsüzlükleri keşfetmek ve bir kuruluştaki varlıkların ve fonların hareketini takip etmek için hesapların, mali defterlerin veya mali prosedürlerin incelenmesini ifade eder.
Bu vakalara Araştırma Denetimi denir. Mali ve operasyonel faaliyetlerle ilgili potansiyel dolandırıcılık, fon zimmete geçirme ve kötü yönetimin nitelendirilmesi ve önlenmesi ile ilgilenen bir uzmanlık alanıdır. Bu tür bir soruşturma, şirket kaynaklarının şüpheli tutarsızlıklarını test etmek için neredeyse her türlü yöntemi kullanır.
Zorunlu olan Denetimin aksine, soruşturma denetimi ihtiyaridir. Genellikle, potansiyel bir mali tutarsızlık, şirket fonlarının yasadışı kullanımı ve zimmete para geçirme söz konusu olduğunda gerçekleştirilir.
Soruşturma Denetimi aşağıdakilerin incelenmesini kapsar:
- Bir kuruluş içindeki finansal ve operasyonel süreçler.
- Takviye kontrol ve önleyici mekanizmalar.
- İç kontrol sistemleri için denetim testleri ve finansal boşlukların belirlenmesi.
- Muhasebe ve vergilendirme aidatları, birleşmeler, satın almalar, yatırımlar ve diğer ticari faaliyetler.
Denetim ve Soruşturma Hakkında Sıkça Sorulan Sorular (SSS)
Bir soruşturmanın amaçları nelerdir?
Bir soruşturma, belirli bir gerçeği kanıtlamak veya bir hakikati ortaya çıkarmak için yürütülür.
Bir soruşturmanın temel amaçları şunlardır:
- Hesap defterlerinde bir hata bulmak
- Belirli bir gerçeği kanıtlamak için
- Gerçeği bulmak için
- Gerçeği kurgudan ayırmak için
- Bir şirketteki zararın arkasındaki nedenleri bulmak
Vergi incelemesi ile vergi soruşturması arasındaki fark nedir?
Vergi denetimi ile vergi incelemesi arasındaki temel fark şudur:
- Vergi denetimi – Vergi mükellefi tarafından doğru vergi ve gelirin bildirilmesini sağlamak için tüm hesap defterleri, belgeler ve kayıtlar kontrol edilir.
- Vergi incelemesi – Genellikle sürpriz bir şekilde gerçekleştirilir ve vergi mükellefinin herhangi bir haksız yolla vergi kaçırmaya çalışmadığından emin olmak için yalnızca belirli belgeler, defterler ve kayıtlar eleştirel bir şekilde kontrol edilir.
Denetimin ana ilkeleri nelerdir?
Denetimin ana ilkeleri şunlardır:
- Dürüstlük
- Gizlilik
- Denetim belgeleri
- Planlama
- İş başkaları tarafından yapılır
- İç Kontroller ve Muhasebe Sistemleri
- Denetim kanıtları
- Denetim raporlaması
Altı soruşturma yöntemi nelerdir?
Altı soruşturma yöntemi vardır:
- Fiziksel gözetim
- Elektronik gözetim
- Adli analiz
- Gizli Görev
- Araştırma ve denetim
- Mülakat ve sorgulama
İç denetim ne anlama geliyor?
İç denetim, bir şirketin risk yönetimi, kontrol ve yönetişim gibi tüm süreçlerinin iyi işleyip işlemediğini tespit etmek için yaptığı denetim faaliyeti sürecidir. Sistemdeki iç kusurları bularak bir kurumun performansını iyileştirmeye yardımcı olur.
İç denetçiler, şirketler tarafından farklı departmanlarında iç denetimler yapmak üzere işe alınırlar. Bu iç denetçiler bağımsız hareket eder ve kurum için tarafsız denetim raporları üretirler.
Maliyet denetimi ne anlama gelir?
Maliyet denetimi, maliyet hesapları raporlarının doğruluğunu teyit etmek ve bu maliyet hesaplarının ilgili kuruluşlar tarafından belirlenen maliyet muhasebesi ilkelerine, prosedürlerine, hedeflerine ve planlarına uygun olduğundan emin olmak için bir kuruluşun maliyet hesaplarının doğrulanması olarak tanımlanabilir.
Sonuç
Denetim, çoğu şirket veya kuruluşta güveni korumak, şirket hedeflerini ve görüşlerini kontrol etmek ve süreçleri geliştirmek için her yıl yapılan bir faaliyettir. Bir Denetçi, denetime ihtiyaç duyan aynı şirket veya kuruluşta çalışan bir iç denetçi veya bir dış denetçi olabilir.
Öte yandan, bir soruşturma, şüphe uyandıran koşullar nedeniyle talep edilebilecek isteğe bağlı bir eylemdir.
Genellikle dışarıdan bir firmadan bir araştırmacı veya uzman tarafından yürütülür ve şirketle hiçbir bağlantısı yoktur.
Bu faaliyetin temel amacı mali konular, şirket kaynakları ve benzeri konulardaki tutarsızlıkları gidermektir.
Referanslar
