Nakit Akış Tablosu Nedir? | Tanımı, Bileşenleri, Artıları ve Eksileri

0 Paylaşımlar

Nakit akış tablosu veya nakit akış tablosu, finansal muhasebenin önemli bir aracıdır. Bir işletmenin finansal durumunu analiz etmek için gelir tablosu ve bilanço ile birlikte kullanılır. Ancak, her ikisinden de farklıdır çünkü gelecekteki giden ve gelen nakdi kredi cephesi altında kaydetmez.

Bir şirketin aldığı ve harcadığı nakit ve nakit benzerlerinin miktarını kapsar. Şirkete gelir olarak giren nakit para nakit girişi, gider olarak şirketten çıkan nakit para ise nakit çıkışı olarak bilinir.

Bunun yanı sıra, bir işletmenin nakit yönetim sistemini değerlendirir. Başka bir deyişle, bir işletmenin işletme maliyetlerini finanse etmek ve borç yükümlülüklerini ödemek için ne kadar iyi sermaye üretebildiğini değerlendirir.

İçindekiler

Nakit Akış Tablosunun Bileşenleri

Nakit Akış Tablosu temel olarak aşağıdakilerden oluşur:

1. İşletme faaliyetlerinden elde edilen nakit

Bu, nakit akış tablosunun ilk bölümünü oluşturur ve bir ticari işletmenin faaliyetlerinden elde edilen çeşitli nakit kaynaklarını içerir.

Bu faaliyetler faiz ödemelerini, gelir vergisi ödemelerini, ürün ve hizmetlerin satışından elde edilen nakdi, üretimle ilgili mal ve hizmetlere yapılan harcamaları, çalışanların maaşlarını, kiraları ve şirket faaliyetleriyle ilgili diğer giderleri içerebilir.

Eğer işletme yatırım yapan bir şirket ise, nakit akış tablosu özkaynak veya borçlanma araçlarını ve kredi satışlarını da içerebilir.

2. Yatırım faaliyetlerinden elde edilen nakit

Bu, nakit akış tablosunun ikinci bölümünü oluşturur ve bir işletmenin yatırımlarından elde edilen çeşitli nakit kaynaklarını kaydeder. Bu kaynaklar arasında yatırım kazanç ve kayıpları ile tesis, mülk ve ekipman için harcanan nakit yer alır.

Muhasebeciler, sermaye harcamalarında herhangi bir değişiklik olup olmadığını öğrenmek için bu bölüme bakarlar. Eğer sermaye harcamaları artarsa, bu negatif bir nakit akışı anlamına gelir ve eğer nakit akışı pozitifse, bu şirketin çok fazla nakit ürettiği anlamına gelir.

Finansman faaliyetlerinden elde edilen nakit

Bu, nakit akış tablosunun son bölümünü oluşturur ve şirketin finansman faaliyetleri için çeşitli nakit kaynaklarını içerir. Bu faaliyetler, hissedarlara temettü ödemelerini, kredilerin geri ödenmesini ve hisse geri alımı için yapılan ödemeleri içerir.

Nakit akış tablosu, bir şirket tarafından üretilen nakdi yukarıda belirtilen üç şekilde gözlemlediğinden, en sezgisel finansal tablo olarak kabul edilir. Nakit akış tablosunun bu üç bölümünün toplamı net nakit akışı olarak adlandırılır. Bunun yanı sıra, bu üç bölümün analizi, yatırımcıların, kredi verenlerin ve şirket yöneticilerinin bir işletmenin hisse senetlerinin veya bir bütün olarak şirketin değerini belirlemelerine olanak tanır.

Nakit Akış Tablosunun Avantajları

Nakit akış tablosunun önemli avantajlarından bazıları şunlardır:

Şirketin likidite durumunu takip etmesine yardımcı olur.
Bir şirketin faturalarını ödeme kapasitesi hakkında fikir verir.
Bir şirketin nakit girişlerine ve nakit çıkışlarına dayalı olarak gelecek tahminlerini hazırlamasını sağlar.
Kredi verenler ve yatırımcılar şirketin hisse senetlerini bileşenlerinden değerlendirebildiğinden, bir şirketin kredi almasına ve yatırım çekmesine yardımcı olur.
Uygun bir nakit akış tablosu, nakdin mantıklı bir şekilde yönetilmesini sağlar.

Nakit Akış Tablosunun Dezavantajları

Sezgisel bir finansal tablo olmasına rağmen, nakit akış tablosu da kendi payına düşen kısıtlamalardan yoksun değildir:

Nakit akış tablosu, nakit dışı kalemleri değil sadece nakit işlemleri kaydettiği için bir şirketin net gelirini yansıtmaz.
Bir şirketin finansal durumu tek başına nakit akış tablosu ile değerlendirilemez. Gelir tablosu ve bilanço ile desteklenmesi gerekir.
Nakit akış tablosunun hazırlanması tarihi veya defter değerine dayanır. Sonuç olarak, gelecekteki nakit akışlarına ilişkin bir tahmin vermez.